Отчет о проделанной контрольно-ревизионной работе за год

 

Контрольно-ревизионная деятельность финансового управления в 2014 году осуществлялась в соответствии с требованиями  Положения о финансовом управлении администрации муниципального образования «Харабалинский район» от 11.02.2008 № 69. Контрольно-ревизионная работа осуществлялась согласно утвержденному плану контрольных мероприятий на основании принципов законности, объективности, эффективности, независимости и гласности. Всего проведено 10 проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждений, а именно:

- МБОУ «СОШ № 3 г. Харабали»  Астраханской области;

- МБОУ «СОШ с. Селитренное» Харабалинского района Астраханской области;

- МБОУ «СОШ с. Речное» Харабалинского района Астраханской области;

- МБОУ «ДЮСШ»  Харабалинского района Астраханской области;

-МБОУ ДОД «Центр детского творчества имени Г.И. Чикризовой» Харабалинского района Астраханской области;

- МО «Михайловский сельсовет»;

- МБОУ ДОД «ДШИ № 12» с. Тамбовка Харабалинского района Астраханской области;

- МКОУ «ООШ с. Лапас» Харабалинского района Астраханской области;

- МБДОУ «Детский сад № 20 «Колобок» с. Хошеутово Харабалинского района Астраханской области;

- МО «Кочковатский сельсовет».

В ходе проведения контрольных мероприятий осуществлялся контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации государственных (муниципальных) программ,за целевым использованием средств бюджета.

Объем средств, проверенных в ходе проведения контрольных мероприятий – 98806 тыс. руб.

По результатам контрольных мероприятий выявлено финансовых нарушений на общую сумму 224,13 тыс. руб., в том числе:

- неправомерное использование средств – 95,8 тыс. руб.

- неэффективное использование средств – 59,66 тыс. руб.

- неправильное применение бюджетной классификации – 14,9 тыс. руб.

- недоплата командировочных расходов – 5,5 тыс. руб.

- излишне возмещено командировочных расходов – 1,77 тыс. руб.

- иные нарушения (ошибки в расчетах по заработной плате)–  46,5 тыс. руб.

При проведении контрольно-ревизионных мероприятийв муниципальных учреждениях Харабалинского района выявлены различного рода нарушения, в том числе:

- в нарушение ч. 3, 4 ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» содержание учетной политики учреждений не полностью отвечает требованиям действующего законодательства Российской  Федерации;

- в  нарушение п. 6, 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749,  ч. 1 ст. 139, 167 Трудового кодекса Российской Федерации при направлении работников в командировки не оформляется ряд необходимых документов; за дни нахождения в командировки начисляется заработная плата;

- в нарушении Методических рекомендаций по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 учреждениями не проводились инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками, расчетов с подотчетными лицами.

- в нарушении п. 6 Приказа Минтранспорта РФ от 18.09.2008 № 152 в путевых листах отсутствуют обязательные реквизиты: показание спидометра при выезде транспортного средства из гаража и его заезде в гараж, не проставляется расход бензина, остаток ГСМ на начало и конец дня;

          - в нарушении п. 213 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н не соблюдается порядок оформления выдачи денежных средств подотчетным лицам;

- при проверке исполнения ЦП «Пожарная безопасность учреждений образования, культуры МО «Харабалинский район» в МБДОУ «Детский сад № 20 «Колобок»                 с. Хошеутово  установлено нарушение условий договора;

- в нарушении ст. 10 Федерального закона Российской Федерации от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в МБДОУ «Детский сад № 20 «Колобок» с. Хошеутово регистр бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами формируется неверно: не указываются принятые к учету расходы подотчетных лиц;

- в нарушении Федерального закона от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете» в МБДОУ «Детский сад № 20 «Колобок» с. Хошеутово документы не формируются в порядке их записи в регистры бухгалтерского учета;

     - в нарушении п. 4 Приказа Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету», п. 6  Приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н в МБОУ ДОД «ДШИ № 12», МБОУ «ДЮСШ»  не сформирован рабочий план счетов;

     - в нарушении п. 4 Приказа Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» в МБОУ «ДЮСШ»  не сформирован график документооборота;

   - в нарушении Приказа Минобрнауки РФ от 24.12.2010 № 2075 «О продолжительности рабочего времени (норме часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников"  в МКОУ «ООШ с. Лапас» при расчете почасовой оплаты за замещение уроков используется  коэффициент, рассчитанный исходя из нормы рабочего времени 36 часов в неделю. Таким образом, общая сумма нарушений Положения составила 6,4 тыс. руб.;

       -  в нарушении п. 6 Приказа Минфина от 01.10.2012 № 157н в учетной политике МКОУ «ООШ с. Лапас» не определен порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля;

        - в нарушении Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» имеются случаи, когда в командировочных удостоверениях отсутствуют дата и номер командировочного удостоверения, табельные номера сотрудников, данные документа, удостоверяющего личность;

       - в нарушении п. 5 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, п. 7 Инструкции № 157н в администрации МО «Кочковатский сельсовет», администрации МО «Михайловский сельсовет», МБОУ ДОД «Центр детского творчества имени Г.И. Чикризовой» не по всем документам на поставку товара произведен точный количественный и качественный перенос данных в систему учета. Таким образом, не формируется информация в денежном выражении о наличии материальных запасов и их фактической стоимости;

    - в нарушение ст. 23 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» на путевых листах администрации МО «Кочковатский сельсовет», администрации МО «Михайловский сельсовет» отсутствуют отметки о проведении предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотрах;

         -  карточки-справки за 2013 годв администрации МО «Михайловский сельсовет», в нарушение указаний по применению и заполнению форм первичных учетных документов Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н не заполнялись: отсутствуют сведения о сотруднике, сведения об использовании отпусков;

- в нарушение п. 5 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, п. п. 9, 11 Инструкции 157н в администрации МО «Михайловский сельсовет» не все документы, которыми оформлены проверяемые операции, зарегистрированы (приняты к учету) своевременно;

- в ходе проверки МБОУ «СОШ № 3 г. Харабали»  выявлены суммы кредиторской и дебиторской задолженности расчетов с подотчетными лицами, не  отраженные в регистре бухгалтерского учета по состоянию на 31.12.2012.

По результатам проведенных проверок составлены акты, руководителям учреждений направлены представления об устранении нарушений, предложения и рекомендации по устранению и дальнейшему недопущению  нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных мероприятий.

Меры по устранению нарушений принимаются учреждениями в установленном законом порядке, отдельные нарушения устраняются в ходе проверок.

 

 

 

 

 

 

DOCX: 24.45 КБ